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Avis de motion de voies et moyens visant à modifier la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise et des textes connexes

PARTIE 7
DISPOSITIONS DE COORDINATION

2012, ch. 16

417. (1) Au présent article, « autre loi » s'entend de la Loi sur les régimes de pension agréés collectifs .

(2) Dès le premier jour où, à la fois, l'autre loi est en vigueur et la présente loi est sanctionnée :

ale passage de l'alinéa 60n.1) de la Loi de l'impôt sur le revenu précédant le sous-alinéa (i), édicté par le paragraphe 196 (4) de la présente loi, est remplacé par ce qui suit :

Remboursement de prestations de pension

n.1toute somme versée par le contribuable au cours de l'année à un régime de pension agréé ou à un régime de pension agréé collectif si, à la fois :

ble sous-alinéa 60n.1)(iii) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édicté par le paragraphe 196 (4) de la présente loi, est remplacé par ce qui suit :

(iii) aucune partie de la somme n'est déductible en application de l'alinéa 8(1)m) ou de l'un des paragraphes 146(5) à (5.2) dans le calcul du revenu du contribuable pour l'année;

(3) Dès le premier jour où, à la fois, l'autre loi est en vigueur et la présente loi et la Loi de 2012 sur l'emploi et la croissance sont toutes deux sanctionnées :

al'article 253.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu , édicté par le paragraphe 363 (1) de la présente loi, est remplacé par ce qui suit :

Placements dans des sociétés de personnes en commandite

253.1 Pour l'application du sous-alinéa 108(2)b)(ii), des alinéas 130.1(6)b), 131(8)b), 132(6)b) et 146.1(2.1)c), du paragraphe 146.2(6), de l'alinéa 146.4(5)b), du paragraphe 147.5(8), de l'alinéa 149(1)o.2), de la définition de « société de portefeuille privée » au paragraphe 191(1) et des dispositions réglementaires prises en application des alinéas 149(1)o.3) et o.4), la fiducie ou la société qui détient une participation à titre d'associé d'une société de personnes et dont la responsabilité à ce titre est limitée par la loi qui régit le contrat de société n'est pas considérée comme un associé qui exploite une entreprise ou exerce une autre activité de la société de personnes du seul fait qu'elle a acquis cette participation et la détient.

bl'article 57 de la Loi de 2012 sur l'emploi et la croissance est réputé ne pas être entré en vigueur et est abrogé.

(4) Le paragraphe (2) s'applique aux années d'imposition 2009 et suivantes. Toutefois, avant l'entrée en vigueur de l'autre loi :

ale passage de l'alinéa 60n.1) de la Loi de l'impôt sur le revenu précédant le sous-alinéa (i), édicté par l'alinéa (2)a), s'applique compte non tenu du passage « ou à un régime de pension agréé collectif »;

ble sous-alinéa 60n.1)(iii) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édicté par l'alinéa (2)b), est réputé avoir le libellé suivant :

(iii) aucune partie de la somme n'est déductible en application de l'alinéa 8(1)m) dans le calcul du revenu du contribuable pour l'année;

Projet de loi C-45

418. (1) Les paragraphes (2) à (5) s'appliquent en cas de sanction du projet de loi C-45, déposé au cours de la 1re session de la 41e législature et intitulé Loi de 2012 sur l'emploi et la croissance (appelé « autre loi » au présent article).

(2) Dès le premier jour où l'autre loi et la présente loi sont toutes deux sanctionnées :

ale passage du paragraphe 18(5) de la Loi de l'impôt sur le revenu précédant la définition de « actionnaire déterminé » est remplacé par ce qui suit :

Définitions

(5) Malgré les autres dispositions de la présente loi, sauf le paragraphe (5.1), les définitions ci-après s'appliquent aux paragraphes (4) à (6) :

bla définition de « proportion déterminée » , au paragraphe 18(5) de la Loi de l'impôt sur le revenu , est abrogée;

cle passage du paragraphe 93.1(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu précédant l'alinéa a) est remplacé par ce qui suit :

Actions détenues par une société de personnes

93.1 (1) Pour déterminer si une société non-résidente est une société étrangère affiliée d'une société résidant au Canada pour l'application des paragraphes (2), 20(12) et 39(2.1), des articles 90, 93 et 113, des alinéas 128.1(1)c.3) et d), de l'article 212.3 et du paragraphe 219.1(2) (et des dispositions réglementaires prises pour l'application de ces dispositions), de l'article 95 (dans la mesure où cet article s'applique à ces dispositions), de l'alinéa 95(2)g.04) et de l'article 126, les actions d'une catégorie du capital-actions d'une société qui, d'après les hypothèses formulées à l'alinéa 96(1)c), appartiennent à une société de personnes ou sont réputées en vertu du présent paragraphe lui appartenir, à un moment donné, sont réputées appartenir, à ce moment, à chacun de ses associés en un nombre égal à la proportion du total de ces actions que représente le rapport entre :

dla division 212.3(9)c)(ii)(B) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édictée par le paragraphe 49(1) de l'autre loi, est remplacée par ce qui suit :

(B) soit à titre de dividende ou de remboursement de capital admissible, au sens du paragraphe 90(3), relativement à une catégorie d'actions déterminées ou au titre de la partie d'un dividende ou d'un remboursement de capital admissible relativement à une catégorie d'actions substituées qu'il est raisonnable de considérer comme se rapportant aux actions déterminées,

ele sous-alinéa 212.3(18)b)(vii) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édicté par le paragraphe 49(1) de l'autre loi, est remplacé par ce qui suit :

(vii) à titre de dividende ou de remboursement de capital admissible, au sens du paragraphe 90(3), relativement aux actions d'une autre société non-résidente qui est une société étrangère affiliée de la société résidente immédiatement avant le moment du placement;

fl'alinéa 212.3(20)a) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édicté par le paragraphe 49(1) de l'autre loi, est remplacé par ce qui suit :

ale total des sommes représentant chacune le montant d'une créance prise en charge par la société résidente relativement à la liquidation et dissolution, au rachat, au dividende ou au remboursement de capital admissible, selon le cas;

gle passage de l'article 8201 du Règlement de l'impôt sur le revenu précédant l'alinéa a) est remplacé par ce qui suit :

8201. Pour l'application du paragraphe 16.1(1), de la définition de « dettes impayées envers des non-résidents déterminés » au paragraphe 18(5), des paragraphes 100(1.3) ou 112(2), de la définition de « organisme de transport canadien admissible » au paragraphe 118.02(1), des paragraphes 125.4(1) et 125.5(1), de la définition de « fournisseur imposable » au paragraphe 127(9), du sous-alinéa 128.1(4)b)(ii), des alinéas 181.3(5)a) et 190.14(2)b), de la définition de « entreprise bancaire canadienne » au paragraphe 248(1) et de l'alinéa 260(5)a) de la Loi, « établissement stable » d'une personne ou d'une société de personnes (appelées « personne » au présent article) s'entend de son lieu fixe d'affaires, y compris un bureau, une succursale, une mine, un puits de pétrole, une exploitation agricole, une terre à bois, une usine, un atelier ou un entrepôt ou, à défaut d'un tel lieu, de l'endroit principal où elle exerce ses activités. Toutefois :

(3) L'alinéa (2)c) est réputé être entré en vigueur le 20 août 2011. Toutefois, avant le 29 mars 2012, le passage du paragraphe 93.1(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu précédant l'alinéa a), édicté par l'alinéa (2)c), est réputé avoir le libellé suivant :

93.1 (1) Pour déterminer si une société non-résidente est une société étrangère affiliée d'une société résidant au Canada pour l'application des paragraphes (2), 20(12) et 39(2.1), des articles 90, 93 et 113, de l'alinéa 128.1(1)d) (et des dispositions réglementaires prises pour l'application de ces dispositions), de l'article 95 (dans la mesure où cet article s'applique à ces dispositions), de l'alinéa 95(2)g.04) et de l'article 126, les actions d'une catégorie du capital-actions d'une société qui, d'après les hypothèses formulées à l'alinéa 96(1)c), appartiennent à une société de personnes ou sont réputées en vertu du présent paragraphe lui appartenir, à un moment donné, sont réputées appartenir, à ce moment, à chacun de ses associés en un nombre égal à la proportion du total de ces actions que représente le rapport entre :

(4) La division 212.3(9)c)(ii)(B) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édictée par l'alinéa (2)d), le sous-alinéa 212.3(18)b)(vii) de cette loi, édicté par l'alinéa (2)e), et l'alinéa 212.3(20)a) de cette loi, édicté par l'alinéa (2)f), s'appliquent relativement aux opérations et événements se produisant après le 28 mars 2012, à l'exception des opérations et événements auxquels les paragraphes 212.3(9), (18) et (20) de la Loi de l'impôt sur le revenu , édictés par le paragraphe 49(1) de l'autre loi, ne s'appliquent pas par l'effet des paragraphes 49(2) ou (3) de l'autre loi.

(5) L'alinéa (2)g) s'applique aux années d'imposition 2012 et suivantes.

Impôt et taxes (2012) — Annexe

ANNEXE  

(article 366)

ANNEXE  

(paragraphe 181(1))

SOCIÉTÉS VISÉES

2419726 Canada Inc.

Ally Credit Canada Limited/Ally Crédit Canada Limitée

AmeriCredit Financial Services of Canada Ltd.

AVCO Financial Services Quebec Limited

Bombardier Capital Ltd.

Canaccord Capital Credit Corporation/Corporation de crédit Canaccord capital

Canaccord Financial Holdings Inc./Corporation financière Canaccord Inc.

Canadian Cooperative Agricultural Financial Services

Canadian Home Income Plan Corporation

Citibank Canada Investment Funds Limited

Citicapital Commercial Corporation/Citicapital Corporation Commerciale

Citi Cards Canada Inc./Cartes Citi Canada Inc.

Citi Commerce Solutions of Canada Ltd.

CitiFinancial Canada East Corporation/CitiFinancière, corporation du Canada Est

CitiFinancial Canada, Inc./CitiFinancière Canada, Inc.

CitiFinancial Mortgage Corporation/CitiFinancière, corporation de prêts hypothécaires

CitiFinancial Mortgage East Corporation/CitiFinancière, corporation de prêts hypothécaires de l’Est

Citigroup Finance Canada Inc.

Crédit Industriel Desjardins

CU Credit Inc.

Ford Credit Canada Limited

GE Card Services Canada Inc./GE Services de Cartes du Canada Inc.

GMAC Residential Funding of Canada, Limited

Household Commercial Canada Inc.

Household Finance Corporation Limited

Household Finance Corporation of Canada

Household Realty Corporation Limited

Hudson’s Bay Company Acceptance Limited

John Deere Credit Inc./Crédit John Deere Inc.

Merchant Retail Services Limited

PACCAR Financial Ltd./Compagnie Financière Paccar Ltée

Paradigm Fund Inc./Le Fonds Paradigm Inc.

Prêts étudiants Atlantique Inc./Atlantic Student Loans Inc.

Principal Fund Incorporated

RT Mortgage-Backed Securities Limited

RT Mortgage-Backed Securities II Limited

State Farm Finance Corporation of Canada/Corporation de Crédit State Farm du Canada

Trans Canada Credit Corporation

Trans Canada Retail Services Company/Société de services de détails trans Canada

Wells Fargo Financial Canada Corporation

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