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Budget 1999
Allégements fiscaux et amélioration de l'équité fiscale : 3
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Archivé
Tableau 6
Famille monoparentale type avec un enfant
Effet des mesures proposées sur une année complète
|
|
||||||||||
| Mesures d'allégement fiscal du budget de 1999 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Revenu |
Impôt fédéral1 |
Effet du budget de 1998 |
Supplément de 500 $ pour tous |
Hausse de 175$ des montants de base |
Élimination de la surtaxe |
PFCE2 |
Total Budget de 1999 |
Total Budget de 1998 et de 1999 |
Impôt fédéral après le budget de 1999 |
|
|
|
||||||||||
|
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$, % |
$ |
|
10 000 |
-2 273 | 0 | 0 | 0 | 0 | -350 | -350 | -350 | -350 | -2 623 |
|
15 000 |
-2 128 | 0 | 0 | 0 | 0 | -350 | -350 | -350 | -350 | -2 478 |
|
20 000 |
-1 496 | -123 | -66 | -60 | 0 | -350 | -476 | -599 | -599 | -2 095 |
|
25 000 |
-772 | -114 | -95 | -60 | 0 | -351 | -506 | -620 | -620 | -1 392 |
|
30 000 |
648 | -104 | -129 | -60 | 0 | -397 | -586 | -690 | -106,5% | -42 |
|
35 000 |
1 973 | -97 | -163 | -60 | 0 | -92 | -315 | -412 | -20,9% | 1 561 |
|
40 000 |
3 648 | -129 | -170 | -60 | 0 | -92 | -322 | -451 | -12,4% | 3 197 |
|
45 000 |
5 112 | -168 | -170 | -60 | 0 | -92 | -322 | -490 | -9,6% | 4 622 |
|
50 000 |
6 579 | -207 | -170 | -60 | 0 | -92 | -322 | -529 | -8,0% | 6 050 |
|
55 000 |
8 040 | -246 | -170 | -60 | 0 | -92 | -322 | -568 | -7,1% | 7 472 |
|
60 000 |
9 504 | -181 | -185 | -65 | -83 | -92 | -425 | -606 | -6,4% | 8 898 |
|
65 000 |
11 024 | -99 | -185 | -65 | -205 | -92 | -547 | -646 | -5,9% | 10 378 |
|
75 000 |
14 216 | 0 | -184 | -64 | -405 | 0 | -653 | -653 | -4,6% | 13 563 |
|
100 000 |
22 046 | 0 | -184 | -64 | -623 | 0 | -871 | -871 | -4,0% | 21 175 |
|
|
||||||||||
|
1 Compte tenu de l'impôt fédéral sur le revenu, ainsi que de la PFCE et du crédit pour TPS remboursables. Ne tient pas compte de l'impôt provincial sur le revenu. Des valeurs négatives indiquent que le montant reçu au titre de la PFCE et du crédit pour TPS remboursables est supérieur à l'impôt payé sur le revenu. 2 Changements annoncés dans le budget de 1999, compte tenu de la hausse de 850 millions de dollars annoncée dans le budget de 1998 et de l'augmentation de 300 millions annoncée dans le budget de 1999. 3 Des valeurs négatives indiquent une réduction de l'impôt net versé au gouvernement fédéral. 4 Les familles monoparentales types avec un enfant gagnant environ 25 000 $ ou moins reçoivent plus en crédits fédéraux remboursables (PFCE et crédit pour TPS) qu'elles ne paient d'impôt fédéral sur le revenu. La réduction d'impôt fédéral indiquée en caractères gras représente donc la hausse des avantages nets que ces familles reçoivent du régime d'impôt et de transferts. Comme les pourcentages ne veulent rien dire dans ce cas, les montants en dollars sont répétés. |
||||||||||
Tableau 7
Célibataire âgé type
Effet des mesures proposées sur une année complète
|
|
||||||||||
| Mesures d'allégement fiscal du budget de 1999 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Revenu total |
Impôt fédéral1 avant le budget de 1998 |
Effet du budget de 1998 | Supplément de 500 $ pour tous | Hausse de 175$ des montants de base | Élimination de la surtaxe | PFCE | Total Budget de 1999 | Total Budgets de 1998 et de 1999 | Total - 1998 et 1999 (% de l'impôt fédéral)2, 3 |
Impôt fédéral après le budget de 1999 |
|
|
||||||||||
|
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$, % |
$ |
|
12 500 |
-30 |
-55 |
-38 |
-30 |
0 |
0 |
-68 |
-123 |
-123 |
-153 |
|
15 000 |
407 |
-51 |
-55 |
-30 |
0 |
0 |
-85 |
-136 |
-33,4% |
271 |
|
20 000 |
1 283 |
-46 |
-85 |
-30 |
0 |
0 |
-115 |
-161 |
-12,5% |
1 122 |
|
25 000 |
2 158 |
-72 |
-85 |
-30 |
0 |
0 |
-115 |
-187 |
-8,7% |
1 971 |
|
30 000 |
3 383 |
-101 |
-85 |
-30 |
0 |
0 |
-115 |
-216 |
-6,4% |
3 167 |
|
35 000 |
4 953 |
-144 |
-85 |
-30 |
0 |
0 |
-115 |
-259 |
-5,2% |
4 694 |
|
40 000 |
6 424 |
-187 |
-85 |
-30 |
0 |
0 |
-115 |
-302 |
-4,7% |
6 122 |
|
45 000 |
7 894 |
-230 |
-85 |
-30 |
0 |
0 |
-115 |
-345 |
-4,4% |
7 549 |
|
50 000 |
9 341 |
-206 |
-93 |
-32 |
-56 |
0 |
-181 |
-387 |
-4,1% |
8 954 |
|
55 000 |
10 877 |
-132 |
-93 |
-32 |
-167 |
0 |
-292 |
-424 |
-3,9% |
10 453 |
|
60 000 |
12 765 |
-66 |
-93 |
-32 |
-266 |
0 |
-391 |
-457 |
-3,6% |
12 308 |
|
65 000 |
14 785 |
0 |
-92 |
-32 |
-375 |
0 |
-499 |
-499 |
-3,4% |
14 286 |
|
75 000 |
18 947 |
0 |
-92 |
-32 |
-449 |
0 |
-573 |
-573 |
-3,0% |
18 374 |
|
100 000 |
28 007 |
0 |
-92 |
-32 |
-651 |
0 |
-775 |
-775 |
-2,8% |
27 232 |
|
|
||||||||||
|
1 Compte tenu de l'impôt fédéral sur le revenu et du crédit pour TPS remboursable. Ne tient pas compte de l'impôt provincial sur le revenu. La valeur négative indique que le montant reçu au titre du crédit pour TPS remboursable est supérieur à l'impôt payé sur le revenu. 2 Des valeurs négatives indiquent une réduction de l'impôt net versé au gouvernement fédéral. 3 Les célibataires âgés types gagnant environ 12 500 $ ou moins reçoivent plus en crédit fédéral remboursable (crédit pour TPS) qu'ils ne paient d'impôt fédéral sur le revenu. La réduction d'impôt fédéral indiquée en caractères gras représente donc la hausse des avantages nets que ces contribuables reçoivent du régime d'impôt et de transferts. Comme le pourcentage ne veut rien dire dans ce cas, le montant en dollars est répété. |
||||||||||
Tableau 8
Couple âgé type
Effet des mesures proposées sur une année complète
|
|
||||||||||||||||||||
| Mesures d'allégement fiscal du budget de 1999 | ||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Revenu total |
Impôt fédéral1 avant le budget de 1998 |
Effet du budget de 1998 | Supplément de 500 $ pour tous | Hausse de 175$ des montants de base | Élimination de la surtaxe | PFCE | Total Budget de 1999 | Total Budgets de 1998 et de 1999 | Total - 1998 et 1999 (% de l'impôt fédéral)2, 3 |
Impôt fédéral après le budget de 1999 | ||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||
|
$ |
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $, % | $ | ||||||||||
|
20 000 |
-307 | -91 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -91 | -91 | -398 | ||||||||||
|
25 000 |
453 | -119 | -87 | -60 | 0 | 0 | -147 | -266 | -58,7% | 187 | ||||||||||
|
30 000 |
1 498 | -110 | -121 | -60 | 0 | 0 | -181 | -291 | -19,4% | 1 207 | ||||||||||
|
35 000 |
2 705 | -105 | -155 | -60 | 0 | 0 | -215 | -320 | -11,8% | 2 385 | ||||||||||
|
40 000 |
4 176 | -122 | -182 | -60 | 0 | 0 | -242 | -364 | -8,7% | 3 812 | ||||||||||
|
45 000 |
5 646 | -164 | -182 | -60 | 0 | 0 | -242 | -406 | -7,2% | 5 240 | ||||||||||
|
50 000 |
7 116 | -207 | -182 | -60 | 0 | 0 | -242 | -449 | -6,3% | 6 667 | ||||||||||
|
55 000 |
8 566 | -249 | -182 | -60 | 0 | 0 | -242 | -491 | -5,7% | 8 075 | ||||||||||
|
60 000 |
10 094 | -177 | -198 | -65 | -89 | 0 | -352 | -529 | -5,2% | 9 565 | ||||||||||
|
65 000 |
11 982 | -111 | -198 | -65 | -188 | 0 | -451 | -562 | -4,7% | 11 420 | ||||||||||
|
75 000 |
16 044 | 0 | -196 | -64 | -386 | 0 | -646 | -646 | -4,0% | 15 398 | ||||||||||
|
100 000 |
25 626 | 0 | -196 | -64 | -582 | 0 | -842 | -842 | -3,3% | 24 784 | ||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||
|
1 Compte tenu de l'impôt fédéral sur le revenu et du crédit pour TPS remboursable. Ne tient pas compte de l'impôt provincial sur le revenu. La valeur négative indique que le montant reçu au titre du crédit pour TPS remboursable est supérieur à l'impôt payé sur le revenu. 2 Des valeurs négatives indiquent une réduction de l'impôt net versé au gouvernement fédéral. 3 Les couples âgés types gagnant environ 20 000 $ ou moins reçoivent plus en crédit fédéral remboursable (crédit pour TPS) qu'ils ne paient d'impôt fédéral sur le revenu. La réduction de l'impôt fédéral indiquée en caractères gras représente donc la hausse des avantages nets que ces couples reçoivent du régime d'impôt et de transferts. Comme le pourcentage ne veut rien dire dans ce cas, le montant en dollars est répété. |
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Les budgets de 1998 et de 1999 : aide fiscale aux familles
Les mesures d'aide fiscale prises dans les budgets de 1998 et de 1999 visent en particulier les Canadiens à revenu faible ou modeste ainsi que leurs familles.
n Comme on peut le constater dans le tableau suivant, un célibataire ayant un enfant et gagnant 20 000 $ par année a eu droit à 123 $ d'aide fiscale par suite des mesures budgétaires de 1998. Le budget de 1999 lui accorde une aide supplémentaire de 476 $ -- 126 $ sous forme de hausse des montants personnels et 350 $ sous forme de hausse des prestations dans le cadre de la PFCE --, soit une aide totale de 599 $ résultant de ces deux budgets.
Tableau 9
Réduction d'impôt fédéral pour Jeanne
Mère célibataire ayant un enfant et touchant un revenu de 20 000 $
|
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| Réduction nette | ||
|---|---|---|
|
|
||
| ($) | ||
| Impôt fédéral avant le budget de 19981 | -1 496 | |
| Réduction d'impôt -- Budget de 1998 | ||
|
Hausse du revenu enfranchise d'impôt |
-104 | |
|
Réduction de la surtaxe de 3 % |
-19 | |
| Total | -123 | |
| Réduction d'impôt – Budget de 1999 | ||
|
Hausse du revenu en françcaise d'impôt |
-126 | |
|
Élimination de la surtaxe de 3% |
0 | |
| Total | -126 | |
| PFCE2 | -350 | |
| Réduction totale3 | -599 | -599 |
| Impôt fédéral après le budget de 19993 (avantage net) |
-2 095 | |
|
|
||
|
1 Les valeurs négatives indiquent que Jeanne reçoit plus de crédits remboursables au niveau fédéral (PFCE et crédit pour TPS) qu'elle ne paie d'impôt fédéral sur le revenu. 2 Bonifications dans les budgets de 1998 et de 1999. Des valeurs négatives indiquent une augmentation des prestations, donc une réduction d'impôt. 3 Effet sur une année complète. |
||
- Comme on le constate dans le tableau ci-dessous, une famille type de quatre personnes ayant un seul revenu de 30 000 $ avait droit à 145 $ d'aide fiscale fédérale dans le cadre du budget de 1998. Le budget de 1999 accorde à cette famille une aide supplémentaire de 353 $ -- 169 $ sous forme de hausse des montants personnels et 184 $ sous forme de hausse des prestations dans le cadre de la PFCE --, soit une aide totale de 498 $ résultant de ces deux budgets.
Tableau 10
Réduction d'impôt fédéral pour Louis et Marie
Couple ayant deux enfants et touchant un revenu unique de 30 000 $
|
|
||
| Réduction nette | ||
|---|---|---|
|
|
||
| $ | ||
| Impôt fédéral avant le budget de 1998 | 451 | |
| Réduction d'impôt -- Budget de 1998 | ||
|
Hausse du revenu en franchise d'impôt |
-60 | |
|
Réduction de la surtaxe de 3 % |
-85 | |
| Total | -145 | |
| Réduction d'impôt -- Budget de 1999 | ||
|
Hausse du revenu en franchise d'impôt |
-169 | |
|
Élimination de la surtaxe de 3 % |
0 | |
| Total | -169 | |
| PFCE1 | -184 | |
| Réduction totale2 | -498 | -498 |
|
En % de l'impôt fédéral sur le revenu |
-110,4 % | |
| Impôt fédéral après le budget de 19993 (avantage net) |
-47 | |
|
|
||
|
1 Bonifications dans le budget de 1999. Des valeurs négatives indiquent une augmentation des prestations, donc une réduction d'impôt. 2 Effet sur une année complète. 3 Les valeurs négatives indiquent que Louis et Marie reçoivent plus de crédits remboursables au niveau fédéral (PFCE et crédit pour TPS) qu'ils ne paient d'impôt fédéral sur le revenu. |
||
- Ainsi que l'indique le tableau ci-dessous, une famille type de quatre personnes dont les parents gagnent un revenu totalisant 50 000 $ a reçu une aide fiscale fédérale de 183 $ en raison des mesures budgétaires de 1998. Le budget de 1999 accorde à cette famille une aide supplémentaire de 373 $ -- 189 $ sous forme de hausse des montants personnels et 184 $ sous forme de hausse des prestations dans le cadre de la PFCE --, soit une aide totale de 556 $ résultant de ces deux budgets.
Tableau 11
Réduction d'impôt fédéral pour Don et Jenna
Couple ayant deux enfants et touchant deux revenus de 50 000 $ au total
|
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| Réduction nette | ||
|---|---|---|
|
|
||
| ($) | ||
| Impôt fédéral avant le budget de 1998 | 3 716 | |
| Réduction d'impôt - Budget de 1998 | ||
|
Hausse du revenu en franchise d'impôt |
-41 | |
|
Réduction de la surtaxe de 3 % |
-142 | |
| Total | -183 | |
| Réduction d'impôt -- Budget de 1999 | ||
|
Hausse du revenu en franchise d'impôt |
-189 | |
|
Élimination de la surtaxe de 3 % |
0 | |
| Total | -189 | |
| PFCE1 | -184 | |
| Réduction totale2 | -556 | -556 |
|
En % de l'impôt fédéral sur le revenu |
-15,0% | |
| Impôt fédéral après le budget de 1999 | 3 160 | |
|
|
||
|
1 Bonifications dans le budget de 1999. Des valeurs négatives indiquent une augmentation des prestations, donc une réduction d'impôt. 2 Effet sur une année complète. |
||
Conclusion
Après avoir éliminé le déficit, le gouvernement a pu, dans son budget de 1998, aller plus résolument de l'avant sur la voie des réductions d'impôt et mettre en place un ensemble exhaustif de mesures fiscales pour aider les familles, les étudiants et les travailleurs canadiens qui veulent faire des études supérieures, suivre des cours de formation ou d'autres activités dans le cadre de l'éducation permanente. Le gouvernement a également été en mesure de prendre des mesures d'aide fiscale d'application générale, l'accent étant mis sur les Canadiens à revenu faible ou moyen.
Le budget de 1999 fait fond sur ces mesures de façon à hausser l'aide fiscale et à l'étendre à tous les Canadiens. Le gouvernement est parvenu à ce résultat sans mettre en péril la santé financière du pays ni la sécurité dont jouit la société canadienne.
À mesure que des ressources deviendront disponibles, le gouvernement accordera une aide fiscale aussi étendue que possible. C'est un processus qui se poursuivra d'année en année, chaque budget s'appuyant sur les budgets précédents et sur les progrès réalisés.
Supplément d'information sur le budget de 1999
Les documents sont diffusés sur Internet, à l'adresse http://www.fin.gc.ca/.
On peut également obtenir des exemplaires de la présente brochure ou des documents budgétaires en s'adressant au :
Centre de distribution
Ministère des Finances
300, avenue Laurier Ouest
Ottawa (Ontario) K1A 0G5
Téléphone : (613) 995-2855
Télécopieur : (613) 996-0518
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